Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

22 - LUNEDÍ

IVA MENSILE E TRIMESTRALE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di luglio (contribuenti mensili) e al 2° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

MOD. IVA TR

Invio telematico all’Agenzia Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al 2° trimestre (Mod. IVA TR).

ESTEROMETRO

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione dei dati relativi alle cessioni e prestazioni effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato relative al 2° trimestre. La comunicazione non riguarda le operazioni per le quali sia stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse/ricevute e-fatture.

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

a luglio 2022)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a luglio (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di luglio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

ü  committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

ü  associante: sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

• Contributi IVS: versamento della 2° rata fissa 2022 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

premio inail

Versamento della 3° rata del premio INAIL regolazione 2021 / anticipo 2022.

CONTRIBUTI ENASARCO

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 2° trimestre.

ISA

Versamento dai soggetti ISA, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2021 esposti nel Mod. Redditi 2022.

DIRITTO CAMERALE 2022

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% del diritto annuale 2022 dai soggetti con versamento delle imposte al 30/06/2022 (cod. trib. 3850).

MOD. REDDITI PF 2022

Termine per eseguire i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/3;
• IRPEF (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• addizionale regionale (saldo 2021) e comunale (saldo 2021 e acconto 2022);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore delle attività immateriali (marchi e avviamento);
• cedolare secca (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• IVIE e IVAFE (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• contributi IVS e Gestione Separata INPS (saldo 2021 e 1° acconto 2022).

MOD. REDDITI SP 2022

Termine per eseguire i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/3;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2020 e 2021;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore delle attività immateriali (marchi e avviamento).

MOD. REDDITI SC/ENC 2022

Termine per eseguire i versamenti (dai soggetti solari; bilancio approvato entro il mese di maggio), con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• saldo IVA 2021 con la maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/3;
• IRES (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2021 e 1° acconto 2022);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2020 e 2021;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva integrativa del 9%/11%/13% per mantenere a 18 anni la deduzione del maggior valore delle attività immateriali (marchi e avviamento).

MOD. IRAP 2022

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% dell’IRAP (saldo 2021 e 1° acconto 2022) dalle società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare. Le persone fisiche versano solo il saldo 2021.

RIVALUTAZIONE BENI SETTORI ALBERGHIERO E TERMALE

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% dell’imposta sostitutiva del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione, di cui all’art. 6-bis del D.L. 23/2020 (c.d. Decreto Liquidità), dai soggetti operanti nei settori alberghiero e termale, dei beni di impresa e partecipazioni:

• effettuata nel bilancio 2020 (2° rata);
• effettuata nel bilancio 2021 (1° rata / unica soluzione).

RIVALUTAZIONE

BENI D’IMPRESA

Versamento con la maggiorazione dello 0,40% della 2° rata dell'imposta sostitutiva del 3% per il riconoscimento del maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

25 - GIOVEDÍ

INTRASTAT MENSILE

Presentazione telematica degli elenchi Intrastat mensili relativi al mese di luglio, considerando le novità, decorrenti dall’1/01/2022, della Determina n. 493869/RU/2021 dell’ADM. La legge di conversione del D.L. 73/2022 ha ripristinato il termine di invio al giorno 25 del mese successivo al periodo di riferimento.

31 - MERCOLEDÍ

IVA IOSS - DICHIARAZIONE E LIQUIDAZIONE

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di luglio riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di luglio delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

EMENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di luglio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).