Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

Mod. UNICO 2014

Persone fisiche

soggetti che beneficiano

della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

• IRPEF (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2013);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2013 e acconto 2014);
• imposta sostitutiva regime nuove iniziative (10%) e contribuenti minimi (5%, saldo 2013 e primo acconto 2014);
• saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
• acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
• contributi IVS (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• contributi Gestione separata INPS (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• contributi previdenziali geometri (saldo 2013 e minimo 2014);
• cedolare secca (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000;
• IVIE (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• IVAFE (saldo 2013 e primo acconto 2014).

Mod. UNICO 2014

Società di persone

soggetti che beneficiano

della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

• saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2012 e 2013. Per i riallineamenti posti in essere in esercizi precedenti vanno versate le rate successive alla prima;
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. UNICO 2014

Società di capitali ed

enti non commerciali

soggetti che beneficiano

della proroga

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:

• saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
• IRES (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2012 e 2013. Per i riallineamenti posti in essere in esercizi precedenti vanno versate le rate successive alla prima;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2014

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento dell’IRAP (saldo 2013 e primo acconto 2014) da parte di persone fisiche, società di persone e assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Studi di settore

Adeguamento

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi da parte dei soggetti che si adeguano agli studi di settore per il 2013 (codice tributo 6494) e dell’eventuale maggiorazione del 3% (codice tributo 4726 per le persone fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle persone fisiche).

Diritto annuale CCIAA

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento del diritto CCIAA 2014 (codice tributo 3850).

Rivalutazione

Beni d’impresa

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento della prima rata dell’imposta sostitutiva (12% o 16%) della rivalutazione dei beni d’impresa ex Legge n. 147/2013, effettuata nel bilancio 2013 (codice tributo 1811) e dell’imposta sostitutiva (10%) per l’eventuale affrancamento del saldo attivo (codice tributo 1813).

La nuova modalità E la relativa “scaletta” dei termini di versamento sono state così definite in sede di conversione del DL n. 66/2014, c.d. “Decreto Renzi”.

Mod. 730/2014

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4 da parte dei CAF / professionisti abilitati (dottori commercialisti, consulenti del lavoro, ecc.

Iva

Corrispettivi grande distribuzione

Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di giugno da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

Mod. UNICO 2014

Persone fisiche

soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• IRPEF (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2013);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2013 e acconto 2014);
• imposta sostitutiva regime nuove iniziative (10%) e contribuenti minimi (5%, saldo 2013 e primo acconto 2014);
• saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
• acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
• contributi IVS (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• contributi Gestione separata INPS (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• contributi previdenziali geometri (saldo 2013 e minimo 2014);
• cedolare secca (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000;
• IVIE (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• IVAFE (saldo 2013 e primo acconto 2014).

Mod. UNICO 2014

Società di persone

soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2012 e 2013. Per i riallineamenti posti in essere in esercizi precedenti vanno versate le rate successive alla prima;
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. UNICO 2014

Società di capitali ed

enti non commerciali

soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:

• saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
• IRES (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2012 e 2013. Per i riallineamenti posti in essere in esercizi precedenti vanno versate le rate successive alla prima;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2014

soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2013 e primo acconto 2014) da parte di persone fisiche, società di persone e assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Rivalutazione

Beni d’impresa

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, della prima rata dell’imposta sostitutiva (12% o 16%) della rivalutazione dei beni d’impresa ex Legge n. 147/2013, effettuata nel bilancio 2013 (codice tributo 1811) e dell’imposta sostitutiva (10%) per l’eventuale affrancamento del saldo attivo (codice tributo 1813).

La nuova modalità e la relativa “scaletta” dei termini di versamento sono state così definite in sede di conversione del DL n. 66/2014, c.d. “Decreto Renzi”.

Diritto annuale CCIAA

soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2014 (codice tributo 3850).

Mod. UNICO 2014

Mod. IRAP 2014

Società di Capitali ed

Enti non commerciali

Diritto annuale CCIAA

Bilancio differito a 180 giorni

Termine entro il quale effettuare, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364 (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:

• saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
• IRES / IRAP (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2012 e 2013;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
    • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
    • diritto CCIAA 2014 (codice tributo 3850).

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

Iva

Dichiarazioni d'intento

Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di giugno (soggetti mensili).

Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Irpef

Ritenute alla fonte su dividendi

Versamento delle ritenute operate (20%) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

• rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038);
• utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040);
• contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Inps

Agricoltura

Versamento della prima rata 2014 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Verifiche periodiche

Registratori di cassa

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuati nel secondo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili

e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali).

Mod. 770/2014 Semplificato

Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 Semplificato relativo al 2013.

Mod. 770/2014 Ordinario

Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 Ordinario relativo al 2013.

Iva

credito trimestrale

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della domanda di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA TR.

Iva

Elenchi “black list”

Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative:

• a giugno (soggetti mensili);
• al secondo trimestre (soggetti trimestrali).

A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente.

Iva

Acquisti da San Marino

Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a giugno.

A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.

Inps

Agricoltura

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.