Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

10 - GIOVEDÍ

CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA DI FATTURE ELETTRONICHE E REGISTRI

Termine per effettuare, ai sensi del D.M. 17/06/2014, la conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche relative al 2019 nonché dei registri contabili relativi al 2019 (il termine è stato prorogato dal c.d. Decreto Sostegni).

15 - MARTEDÍ

MOD. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente entro il 31/05, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

16 - MERCOLEDÍ

IVA MENSILE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di maggio.

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

a maggio 2021)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030) per gli associati qualificati.

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a maggio (cod. trib. 1919).

IMU 2021

Versamento, mediante F24, bollettino postale o piattaforma PagoPA, in un’unica soluzione o della 1° rata dell’IMU dovuta per il 2021 da parte dei soggetti passivi del tributo con riguardo alle aree edificabili, terreni agricoli e fabbricati diversi dall’abitazione principale non ricompresi nelle categorie A/1, A/8 e A/9.

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di maggio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

ü  committente: sui compensi corrisposti a maggio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

ü  associante: sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

25 - VENERDÍ

INTRASTAT

MENSILE

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi a maggio, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi a maggio.

29 - MARTEDÍ

MOD. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 1° al 20/06, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

30 - MERCOLEDÍ

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di maggio delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”;
• non ad elevata automazione.

MOD. REDDITI PF 2021

Termine per eseguire i versamenti relativi a:

• Saldo IVA 2020 con la maggiorazione dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2021-30/06/2021;
• IRPEF (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• addizionale regionale (saldo 2020) e comunale (saldo 2020 e acconto 2021);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC;
• cedolare secca (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• IVIE e IVAFE (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• Contributi IVS e Gestione Separata INPS (saldo 2020 e 1° acconto 2021).

MOD. REDDITI SP 2021

Termine per eseguire i versamenti relativi a:

• Saldo IVA 2020 con la maggiorazione dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2021-30/06/2021;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008.

MOD. REDDITI SC/ENC 2021

Termine per eseguire i versamenti (dai soggetti solari; bilancio approvato entro il mese di maggio) relativi a:

• Saldo IVA 2020 con la maggiorazione dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2021-30/06/2021;
• IRES (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008.

MOD. IRAP 2021

Versamento dell’IRAP (saldo 2020 e 1° acconto 2021) dalle persone fisiche, società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

MOD. REDDITI PF 2021 CARTACEO

Presentazione in formato cartaceo, presso un ufficio postale, del Mod. Redditi PF 2021 da parte delle persone fisiche non obbligate all’invio telematico della dichiarazione.

DICHIARAZIONE IMU 2020

Presentazione al Comune competente della dichiarazione IMU per le variazioni a fabbricati/aree intervenute nel 2020 rilevanti ai fini della determinazione dell’imposta.

CONSULTAZIONE

E-FATTURE

Termine ultimo per aderire al servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche o dei loro duplicati informatici. L’Agenzia fino al 30/06/2021 memorizza i file delle fatture elettroniche emesse e ricevute nel periodo transitorio.

caro gasolio

Presentazione dall’Agenzia Dogane dell’istanza di rimborso relativa al credito del 1°/2°/3° trimestre 2019 non utilizzato in compensazione entro il 31/12/2020.

WEB TAX

Presentazione all’Agenzia Entrate della dichiarazione (Mod. DST) relativa all’imposta sui servizi digitali di cui alla L. 145/2018 (il termine è stato prorogato dal Decreto Sostegni).

DIRITTO CAMERALE 2021

Versamento del diritto annuale 2021 dai soggetti tenuti al versamento delle imposte entro il 30/06/2021 (cod. trib. 3850).

ISA

Versamento dai soggetti ISA dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2020 esposti nel Mod. Redditi 2021.

RVALUTAZIONE

TERRENI E PARTECIPAZIONI

• posseduti non in regime di impresa all’1/01/2019: versamento della 3° rata dell'imposta sostitutiva dell’11% (per le partecipazioni qualificate) e del 10% (per le partecipazioni non qualificate e terreni);
• posseduti non in regime d’impresa all’1/01/2020: versamento della 2° rata dell'imposta sostitutiva dell’11% per le partecipazioni e per i terreni;
• posseduti non in regime d’impresa all’1/01/2021: versamento in un’unica soluzione o della 1° rata dell'imposta sostitutiva dell’11% per le partecipazioni e per i terreni;
• codici tributo: per le partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati si utilizza il cod. trib. 8055 e per i terreni il cod. trib. 8056.

ESTROMISSIONE AGEVOLATA

Versamento della 2° rata, pari al 40%, dell'imposta sostitutiva dovuta (8%) per le estromissioni dal patrimonio dell'impresa individuale dei beni immobili strumentali, posseduti alla data del 31/10/2019, poste in essere dall’1/01/2020 al 31/05/2020 (cod. trib. 1127).

RIVALUTAZIONE

BENI D’IMPRESA e partecipazioni

Versamento in unica soluzione o della 1° rata dell'imposta sostitutiva, nella misura del 3%, sul maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione, e nella misura del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

E-MENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di maggio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).